M&O hoofdstuk 6.
Bij het aantrekken van vermogen onderscheiden we:
· Eigen vermogen
· Vreemd vermogen op lange termijn
· Vreemd vermogen op korte termijn
Een hypothecaire lening is een geldlening op onderpand van onroerende goederen (grond en gebouwen). Bij een hypothecaire lening onderscheiden we: · De lineaire lening · De spaarhypotheek · De annuïteiten hypotheek
Bij een lineaire lening wordt elk jaar een deel van de schuld afgelost. Daardoor neemt het bedrag dat elk jaar aan interest moet worden betaald, af. Het bedrag dat aan interest moet worden betaald mag van het inkomen worden afgetrokken, zodat het belastbare bedrag kleiner wordt. Voordelen van een lineaire lening zijn: · De interestkosten dalen snel · De schuld wordt steeds kleiner
Bij een spaarhypotheek wordt op het geleende bedrag niet afgelost. De schuld blijft dus gedurende de looptijd van de lening even groot. Elk jaar moet over het toaal geleende bedrag interest worden betaald, waardoor de belastingaftrek maximaal is. Ook wordt elk jaar premie betaald. Deze premie, vermeerderd met de daarover te ontvangen interestvergoeding, moet zodanig groot zijn, dat daarmee de hypothecaire lening aan het einde van de looptijd kan worden afgelost. Voordelen van een spaarhypotheek zijn: · Fiscaal voordeel · Belastingvrij sparen over de betaalde premies · De maandlasten blijven even hoog
Nadelen van een spaarhypotheek zijn:
· Elk jaar betaal je de maximale interest
· Er is vaak een klein verschil tussen de interestvergoeding en het bedrag dat je aan interest moet betalen
Bij een annuïteitenhypotheek wordt gedurende de looptijd van de lening jaar in jaar uit hetzelfde bedrag betaald. Doordat er wel wordt afgelost, wordt het interest bedrag van jaar tot jaar kleiner. Een obligatielening is een geldlening op lange termijn die in kleine gedeelten is opgesplitst. Een obligatie is een bewijs van deelneming in een geldlening, en bestaat uit een mantel en en couponblad. De nominale waarde van een obligatie is de waarde die op de obligatie vermeld staat. De koerswaarde van een obligatie is het bedrag dat voor de obligatie betaald moet worden. De emissiekoers is de prijs die voor een obligatie betaald moet worden bij uitgifte van de obligatie. Obligaties kunnen worden geplaatst: · A pari (tegen de nominale waarde) · Boven pari (er ontstaat agio) · Beneden pari (er ontstaat disagio) Een obligatielening moet worden afgelost. Dit kan op de volgende manieren: · Aflossing ineens · Elk jaar een gedeelte (door middel van uitloting) · Inkopen door de onderneming/instelling van eigen obligaties
Obligaties kunnen vervroegd worden afgelost: · Als de onderneming over overtollige geldmiddelen beschikt · Als de interestvoet is gedaald
Een onderhandse lening is een lening op lange termijn die verstrekt wordt door één geldgever aan één geldnemer. Voordelen zijn: · Er kan onderhandeld worden over de leningsvoorwaarden · Er zijn geen emissiekosten · De administratiekosten zijn laag
Een voorziening is een vorm van vreemd vermogen waaraan periodiek bedragen worden toegevoegd ter bestrijding van onregelmatig optredende kosten en/of uitgaven. M&O hoofdstuk 7 Een bank is een instelling die zich bezighoudt met het verlenen van kredieten. Zij verschaft deze uit eigen middelen, uit van derden opgenomen gelden of door creatie. De eigen middelen vervullen meestal een garantiefunctie. De taken van algemene banken zijn: · Het verstrekken van kredieten · Het aanbieden van spaarmogelijkheden · Het verrichten van betaling voor cliënten · Het bewaren van effecten · Het effectenverkeer · Het emissiebedrijf · De valutahandel
Er is sprake van leverancierskrediet wanneer de leverancier krediet verleent aan de afnemer. Dit leverancierskrediet ontstaat doordat de leverancier goederen levert die later worden betaald. De leverancier kan dit krediet verlenen omdat: · Hij niet aan het krediet hoeft te verdienen · Hij lagere kosten heeft dan de bank · Hij beter dan de bank de kredietwaardigheid van de klant kan beoordelen · Hij op deze wijze een klant aan zich bindt
Leverancierskrediet kan worden vervangen door eigen vermogen omdat: · Het leverancierskrediet meestal duurder is dan eigen vermogen · De leveranciers vaak grote kortingen geven bij contante betaling
Bij afnemerskrediet verstrekt de afnemer krediet aan de leverancier. Dit afnemerskrediet ontstaat doordat de afnemer goederen of diensten betaalt die pas na de betaling worden geleverd.
Afnemerskrediet komt voor bij:
· Dienstverlenende bedrijven
· Speciale orders
· De opkopende handel
Bij een rekening-courantkrediet kan van de bank een bedrag worden geleend, waarbij de rekening wordt gebruikt voor de dagelijkse betalingen. Het bedrag dat maximaal mag worden opgenomen, wordt het kredietplafond genoemd. De dispositieruimte is het bedrag dat nog kan worden opgenomen. Het is te berekenen door het bedrag van het kredietplafond te verminderen met het reeds opgenomen bedrag. Bij een doorlopend krediet wordt een maximaal bedrag afgesproken dat de consument mag lenen. Afgeloste bedragen kunnen steeds weer worden opgenomen. Bij een persoonlijke lening wordt geld geleend zonder dat daaraan een goederentransactie ten grondslag ligt. Bij koop en verkoop op afbetaling spreken de koper en de verkoper af dat de koopprijs van een roerende zaak in termijnen zal worden betaald, waarvan er ten minste twee vervallen nadat de koper het genot van de zaak heeft gekregen. Bij huurkoop geldt hetzelfde als bij koop en verkoop op afbetaling, alleen blijft de verkoper eigenaar van de verkochte artikelen totdat de laatste termijn is betaald. Niet-commerciële organisaties hebben als financieringsvormen: · Budgetfinanciering · Lumpsumfinanciering · Subsidies · Leningen, contributies en giften M&O hoofdstuk 8 Interest is de vergoeding voor het lenen van geld. We maken onderscheid tussen: 1. enkelvoudige interest
2. samengestelde interest
Samengestelde interest: de interest wordt berekend over het oorspronkelijk geleende bedrag plus de reeds gekweekte interest. Voor de berekening van enkelvoudige interest gelden de volgende regels: 1. het interestbedrag wordt afgerond op centen
2. de maand wordt op 30 dag gesteld
3. het jaar wordt op 360 of 365 dagen gesteld
4. bij berekening telt de 1e dag wel mee en de laatste niet
5. interestpercentage is per jaar, tenzij anders wordt vermeld. De algemene interest formule: K·P·T
I= 100·c
Bij T in Jaren c=1 P= percentage
Bij T in Kwartalen c=4 K= kapitaal
Bij T in Maanden c=12 T= tijd
Bij T in Weken c=52
Bij T in Dagen c=360/365
Een hypothecaire lening is een geldlening op onderpand van onroerende goederen (grond en gebouwen). Bij een hypothecaire lening onderscheiden we: · De lineaire lening · De spaarhypotheek · De annuïteiten hypotheek
Bij een lineaire lening wordt elk jaar een deel van de schuld afgelost. Daardoor neemt het bedrag dat elk jaar aan interest moet worden betaald, af. Het bedrag dat aan interest moet worden betaald mag van het inkomen worden afgetrokken, zodat het belastbare bedrag kleiner wordt. Voordelen van een lineaire lening zijn: · De interestkosten dalen snel · De schuld wordt steeds kleiner
Bij een spaarhypotheek wordt op het geleende bedrag niet afgelost. De schuld blijft dus gedurende de looptijd van de lening even groot. Elk jaar moet over het toaal geleende bedrag interest worden betaald, waardoor de belastingaftrek maximaal is. Ook wordt elk jaar premie betaald. Deze premie, vermeerderd met de daarover te ontvangen interestvergoeding, moet zodanig groot zijn, dat daarmee de hypothecaire lening aan het einde van de looptijd kan worden afgelost. Voordelen van een spaarhypotheek zijn: · Fiscaal voordeel · Belastingvrij sparen over de betaalde premies · De maandlasten blijven even hoog
Bij een annuïteitenhypotheek wordt gedurende de looptijd van de lening jaar in jaar uit hetzelfde bedrag betaald. Doordat er wel wordt afgelost, wordt het interest bedrag van jaar tot jaar kleiner. Een obligatielening is een geldlening op lange termijn die in kleine gedeelten is opgesplitst. Een obligatie is een bewijs van deelneming in een geldlening, en bestaat uit een mantel en en couponblad. De nominale waarde van een obligatie is de waarde die op de obligatie vermeld staat. De koerswaarde van een obligatie is het bedrag dat voor de obligatie betaald moet worden. De emissiekoers is de prijs die voor een obligatie betaald moet worden bij uitgifte van de obligatie. Obligaties kunnen worden geplaatst: · A pari (tegen de nominale waarde) · Boven pari (er ontstaat agio) · Beneden pari (er ontstaat disagio) Een obligatielening moet worden afgelost. Dit kan op de volgende manieren: · Aflossing ineens · Elk jaar een gedeelte (door middel van uitloting) · Inkopen door de onderneming/instelling van eigen obligaties
Obligaties kunnen vervroegd worden afgelost: · Als de onderneming over overtollige geldmiddelen beschikt · Als de interestvoet is gedaald
Een onderhandse lening is een lening op lange termijn die verstrekt wordt door één geldgever aan één geldnemer. Voordelen zijn: · Er kan onderhandeld worden over de leningsvoorwaarden · Er zijn geen emissiekosten · De administratiekosten zijn laag
Een voorziening is een vorm van vreemd vermogen waaraan periodiek bedragen worden toegevoegd ter bestrijding van onregelmatig optredende kosten en/of uitgaven. M&O hoofdstuk 7 Een bank is een instelling die zich bezighoudt met het verlenen van kredieten. Zij verschaft deze uit eigen middelen, uit van derden opgenomen gelden of door creatie. De eigen middelen vervullen meestal een garantiefunctie. De taken van algemene banken zijn: · Het verstrekken van kredieten · Het aanbieden van spaarmogelijkheden · Het verrichten van betaling voor cliënten · Het bewaren van effecten · Het effectenverkeer · Het emissiebedrijf · De valutahandel
Er is sprake van leverancierskrediet wanneer de leverancier krediet verleent aan de afnemer. Dit leverancierskrediet ontstaat doordat de leverancier goederen levert die later worden betaald. De leverancier kan dit krediet verlenen omdat: · Hij niet aan het krediet hoeft te verdienen · Hij lagere kosten heeft dan de bank · Hij beter dan de bank de kredietwaardigheid van de klant kan beoordelen · Hij op deze wijze een klant aan zich bindt
Leverancierskrediet kan worden vervangen door eigen vermogen omdat: · Het leverancierskrediet meestal duurder is dan eigen vermogen · De leveranciers vaak grote kortingen geven bij contante betaling
Bij een rekening-courantkrediet kan van de bank een bedrag worden geleend, waarbij de rekening wordt gebruikt voor de dagelijkse betalingen. Het bedrag dat maximaal mag worden opgenomen, wordt het kredietplafond genoemd. De dispositieruimte is het bedrag dat nog kan worden opgenomen. Het is te berekenen door het bedrag van het kredietplafond te verminderen met het reeds opgenomen bedrag. Bij een doorlopend krediet wordt een maximaal bedrag afgesproken dat de consument mag lenen. Afgeloste bedragen kunnen steeds weer worden opgenomen. Bij een persoonlijke lening wordt geld geleend zonder dat daaraan een goederentransactie ten grondslag ligt. Bij koop en verkoop op afbetaling spreken de koper en de verkoper af dat de koopprijs van een roerende zaak in termijnen zal worden betaald, waarvan er ten minste twee vervallen nadat de koper het genot van de zaak heeft gekregen. Bij huurkoop geldt hetzelfde als bij koop en verkoop op afbetaling, alleen blijft de verkoper eigenaar van de verkochte artikelen totdat de laatste termijn is betaald. Niet-commerciële organisaties hebben als financieringsvormen: · Budgetfinanciering · Lumpsumfinanciering · Subsidies · Leningen, contributies en giften M&O hoofdstuk 8 Interest is de vergoeding voor het lenen van geld. We maken onderscheid tussen: 1. enkelvoudige interest
2. samengestelde interest
Samengestelde interest: de interest wordt berekend over het oorspronkelijk geleende bedrag plus de reeds gekweekte interest. Voor de berekening van enkelvoudige interest gelden de volgende regels: 1. het interestbedrag wordt afgerond op centen
2. de maand wordt op 30 dag gesteld
3. het jaar wordt op 360 of 365 dagen gesteld
4. bij berekening telt de 1e dag wel mee en de laatste niet
5. interestpercentage is per jaar, tenzij anders wordt vermeld. De algemene interest formule: K·P·T
I= 100·c
Bij T in Jaren c=1 P= percentage
Bij T in Kwartalen c=4 K= kapitaal
Bij T in Maanden c=12 T= tijd
Bij T in Weken c=52
Bij T in Dagen c=360/365
REACTIES
:name
:name
:comment
1 seconde geleden